Обоснование роли комплаенс-контроля общественно значимых организаций с позиции институциональной экономической теории

Аннотация

В современных экономических условиях актуальными являются вопросы обеспечения общественного благосостояния и формирования условий устойчивого роста, который возможен при добросовестном поведении экономических агентов в обществе. Основная цель авторского исследования заключается в экономическом обосновании роли и сущности комплаенс-контроля как института, деятельность которого направлена на снижение рисков стейкхолдеров и обеспечение устойчивого развития общественно значимых организаций, которые играют важную роль для эффективного функционирования национальной экономики. Исследование выполнено на основе теоретико-методологического аппарата институциональной экономической теории, риск-ориентированного подхода, методов анализа, систематизации и обобщения. Научную новизну исследования составляет трактовка понятия «институт комплаенс-онтроля общественно значимых организаций», что позволило оценить последствия нарушения законодательства общественно значимыми организациями в виде роста издержек и рисков субъектов, заинтересованных в устойчивом состоянии и добросовестном выполнении трансакций. Определены направления и виды комплаенс-контроля, учитывающие социально-экономическую роль организаций как объектов контроля и области возникновения комплаенс-рисков. С учетом особенностей общественно значимых организаций и разделения их на группы дана характеристика институциональных отношений, определены возможные конфликты интересов и комплаенс-риски, выделены функции института комплаенс-контроля, раскрыта роль институциональной структуры комплаенса на трех уровнях (внутреннем, внешнем и государственном), выявлены факторы, препятствующие эффективному функционированию института. В ходе исследования обосновывается, что институт комплаенс-контроля имеет важное значение для снижения рисков оппортунистического поведения, которые представляют собой угрозы устойчивого состояния общественно значимых организаций и их стейкхолдеров. Эффективное развитие института комплаенса связывается с необходимостью содействия государства и общества в реализации функций и механизма принуждения к созданию общественно значимыми организациями внутреннего и проведению аудиторского контроля, оценке качества контрольных процедур и противодействия рискам нарушения законодательства. Перспективы будущих исследований связаны с построением иерархической структуры института комплаенс-контроля с четким разграничением задач контроля на внутреннем и внешнем уровнях и разработкой комплекса решений по повышению эффективности реализации его функционального назначения.

Ключевые слова

комплаенс-контроль, институт комплаенс-контроля, институциональная структура, стейкхолдеры, общественно значимые организации, комплаенс-риски, трансакционные издержки, эффективность, субъекты трансакций, дисфункция института

Для цитирования

Yakimova V.A. Substantiation of a compliance control of socially significant organisations on the institutional theory basis // Вестник Пермского университета. Сер. «Экономика». 2017. Том 12. № 4. С. 542–560. DOI 10.17072/1994-9960-2017-4-542-560

Список литературы

1. Valiev V.Kh. Komplaens-funktsiya v sovremennykh predpriyatiyakh pridorozhnogo servisa, kak odin iz effektivnykh metodov upravleniya riskami [The compliance function in modern roadside service enterprises as one of the most effective methods of risk management]. Sovremennye problemy nauki i obrazovaniya [Modern Problems of Science and Education], 2015, no. 2-2, pp. 390–399. (In Russian).
2. Silakova V.V. Komplaens v sisteme risk-menedzhmenta nepreryvnykh proizvodstv [Compliance in the system of risk management of continuous production]. Ekonomika i upravlenie: problemy, resheniya [Economics and Management: Problems, Solutions], 2015, no. 9, pp. 96–104. (In Russian).
3. Starinov G.P., Tseveleva I.V. Komplaens-programma v sisteme upravleniya deliktnymi riskami predpriyatiya [Compliance-program in a tort risk enterprise management system]. Vestnik Vladimirskogo yuridicheskogo instituta [Bulletin of Vladimir Law Institute], 2016, no. 3 (40), pp. 115–119. (In Russian).
4. North D.C. Institutions, transaction costs, and the rise of merchant empires. In book: The political economy of merchant empires. Ed. by J. Tracy. Cambridge, Cambridge University Press, 1991. рp. 161–195.
5. Kleiner G.B. Evolyutsiya institutsional'nykh sistem [Evolution of institutional systems]. Moscow, Nauka Publ., 2004. 240 p. (In Russian).
6. Hodgson G.M. The approach of institutional economics. Journal of Economic Literature, 1998, vol. 36, iss. 1, pр. 166–192.
7. Itygilova E.Yu. Institutsional'nye aspekty audita bukhgalterskoi finansovoi otchetnosti [Institutional aspects of audit of financial Aaccounting]. Mezhdunarodnyi bukhgalterskii uchet [International Accounting], 2015, no. 29 (371), pp. 29–49. (In Russian).
8. Institutsional'nye aspekty bukhgalterskogo ucheta i kontrolya [Institutional aspects of accounting and control]. Ed. by V.V. Pankov, V.I. Perov. Moscow, GOU VPO “REA imeni G.V. Plekhanova” Publ., 2009, 428 р. (In Russian).
9. Baranov P.P. Ugroza utraty institutsional'nogo statusa auditorskoi deyatel'nosti v usloviyakh stagnatsii teorii audita [Threat to auditor activity to loose the institutional status in the conditions of stagnation of the audit theory]. Sibirskaya finansovaya shkola [Siberian Financial School], 2012, no. 6 (95), pp. 144–150. (In Russian).
10. Zhukov V.N. Ekonomicheskie teorii, opredelyayushchie kontury razvitiya vnutrennego finansovogo kontrolya [Economic theories that determine the contours of the internal financial control development]. Finansovaya analitika: problemy i resheniya [Financial Analytics: Science and Experience], 2014, no. 42 (228), pp. 36–47. (In Russian).
11. Commons J.R. Institutsional'naya ekonomika. Per. s angl. A.A. Oganesyan. Nauch. red. V.M Efimov. [Institutional economics. Transl. from Engl. by A.A. Oganesyan. Scie. ed. V.M Efimov]. Terra Economicus [Terra Economicus], 2012, no. 3. pp. 69–76 (In Russian).
12. Williamson O.E. Ekonomicheskie instituty kapitalizma. Firmy, rynki, «otnoshencheskaya» kontraktatsiya. Per. s angl. [The economic institutions of capitalism. Firms, markets, "relative" contracting. Transl. from Engl.]. St. Petersburg, Lenizdat Publ., 1996. 702 р. (In Russian).
13. Alchian A., Demsets G. Proizvodstvo, informatsionnye izderzhki i ekonomicheskaya organizatsiya [Production, information costs and economic organization]. In book: Istoki: ekonomika v kontekste istorii i kul'tury. Vypusk 5 [Sources: Economics in the context of history and culture. Iss. 5]. Мoscow, GU – VShE Publ., 2004, pp. 166–207. (In Russian).
14. Eggertsson T. Economic behavior and institutions. Cambridge, Cambridge University Press, 1999. 385 p.
15. Furubotn E.G., Richter R. The new institutional economics: An assessment. In book: The New Institutional Economics. Intr. and ed. by E.G. Furubotn, R. Richter. Texas A&M University Press, College Station, 1991, pp. 1–32.
16. Shastitko A.E. Novaya institutsional'naya ekonomicheskaya teoriya. 4-e izd. [New institutional economic theory. The 4th ed.]. Мoscow, TEIS Publ., 2010. 827 р. (In Russian).
17. Coase R.H. Priroda firmy [The nature of the firm]. Vekhi ekonomicheskoi mysli. T. 2. Teoriya firmy [Milestones of Economic Thoughts. Vol. 2. A Firm Theory], 1999, vol. 2, pp. 11–32. (In Russian).
18. Freeman R.E., Martin K., Parmar B. Stakeholder Capitalism. Journal of Business Ethics, 2007, vol. 74, iss. 4, pp. 303–314.
19. Jensen М.С., Meckling W.H. Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 1976, vol. 3, iss. 4, pp. 305–360.
20. Institutsional'nye ogranicheniya ekonomicheskoi dinamiki [Institutional constraints of economic dynamics]. Scien. ed. V.L. Tambovtsev. Moscow, TEIS Publ., 2009. 524 p. (In Russian).
21. Sukharev O.S. Ekonomicheskaya teoriya institutsional'nogo modelirovaniya: printsipy i vozmozhnosti [Economic theory of institutional modeling: Principles and possibilities]. Zhurnal ekonomicheskoi teorii [Russian Journal of Economic Theory], 2017, no. 1, pp. 102–116. (In Russian).
22. Sotnikova L.V. Audit obshchestvenno znachimykh khozyaistvuyushchikh sub"ektov [Audit of socially significant economic entities]. Auditorskie vedomosti [Audit News], 2008, no. 6, pp. 45–52 (In Russian).
23. Galbraith J.K. Ekonomicheskie teorii i tseli obshchestva [Economics and public purpose]. Мoscow, Progress Publ., 1979. 406 p. (In Russian).
24. Phillips R. Some key questions about stakeholder theory. Reprint № 9B04TB03. Ivey Business Journal, 2004, March/April, pp. 1–4. Available at: https://iveybusinessjournal.com/publication/some-key-questions-about-stakeholder-theory/ (accessed 05.08.2017).
25. Veblen T. The theory of leisure class: An economic study of institutions. New York, B.W.Huebsh Publ., 1899. 412 р.
26. Dement'ev V.V. Chto my issleduem, kogda issleduem instituty? [What do we investigate when we investigate institutions?]. Ekonomicheskaya teoriya [Economic Theory], 2009, vol. 6, no. 3 (3-2009), pp. 75–93. (In Russian).

Показать весь текст